Как происходит уплата налогов в канаде

Способы отчетности по налогам в Канаде

Оформление документации по погашенным суммам налогов и полученным доходам можно осуществить несколькими доступными способами. Предварительный расчет есть возможность осуществить на онлайн сайте Правительства Канады, где предложен удобный и точный калькулятор.

Здесь же сразу представлены формы деклараций в актуальных формах с указанием действующих реквизитов финансовых учреждений для перевода средств в бюджет по различным основаниям. Если гражданин ранее заполнял ФИО, данные на иждивенца или семейное положение, адрес проживания, то эти данные будут введены на бланках автоматически.

Отчеты подаются при использовании способов:

1. Онлайн на правительственном сайте Канадского налогового агентства (CRA) https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html.
2. Через онлайн сервис в электронном виде на платной основе NETFILE, доступен также вход через аккаунт налогоплательщика (CRA) — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-individuals/netfile-overview/certified-software-netfile-program.html.
3. Лично в налоговой службе при наличии уведомления с указанием оснований для взимания обязательных сборов и сумм – такие извещения отправляются фискальным органом до февраля месяца года за отчетным периодом.
4. При поддержке волонтерских организаций, которые оказывают услуги по заполнению деклараций и дают консультации по применению налогового законодательства для лиц с невысоким доходом – до 47 500, если в семье 3 и более человек. Либо по простым вопросам – порядку выплаты и необходимости внесения средств в бюджет на пенсионные накопления, получения стипендий, социальных выплат, налоговых вычетов.

Если деятельность предприятия не велась в отчетном периоде, то сдавать декларацию по налогу на прибыль также требуется. В соответствующих полях о доходах необходимо проставить прочерки или нули.

Точной даты для подачи декларации в Канаде для компаний не предусмотрено. Они вправе объявить начало финансового года самостоятельно в любой день календарного года.

Длительность этого периода с указанной даты должна составлять не менее 53 недель. Законодательством предусмотрено, что подоходный налог корпорации должны оплатить не позднее, чем в течение 6 месяцев после окончания отчетного периода.

Оформление налоговых платежей в Канаде

Подтверждение данных организации

В случае смены реквизитов организации, к примеру, избрании нового директора или изменении состава учредителей, акционеров, потребуется подавать данные в налоговую службу. Также требуется ежегодно это делать даже в ситуациях, когда поправки в данные не внесены, с целью подтверждения сведений о субъекте предпринимательской деятельности (annual return).

Вся налоговая документация заполняется на основании финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия. Вести данные о доходах и расходах обязаны все юридические и физические лица, имеющие статус резидента на территории Канады.

В состав официальных бумаг для фискальных органов входят квитанции, выписки, графики, счета, квитанции о расходах, договора купли-продажи, акты о получении средств по оплате и другие документы строгой отчетности.

Документация хранится на предприятиях в течение 6 лет. После этого она подлежит утилизации по распоряжению CRA и налоговой службы соответствующей провинции, где осуществлялась коммерческая деятельность или велась работа по трудовому контракту, или сдаче в архив.

Система налогов в Канаде

История

В отличие от Соединенного Королевства и Соединенных Штатов , Канада избегала взимания подоходного налога до Первой мировой войны . Отсутствие подоходного налога рассматривалось как ключевой компонент усилий Канады по привлечению иммигрантов, поскольку Канада предлагала более низкий налоговый режим по сравнению почти с любой другой страной. До войны федеральные правительства Канады полагались на тарифы и таможенные поступления в рамках Национальной политики для получения большей части своих доходов, а правительства провинций поддерживали себя в основном за счет управления природными ресурсами ( провинции Прерии получали субсидии от федерального правительства). правительство, поскольку Оттава сохранила контроль над своими природными ресурсами. Либеральная партия считала вероятной необходимость введения подоходного налога, если их переговоры о соглашении о свободной торговле с Соединенными Штатами в начале 20-го века увенчались успехом, но консерваторы победили либералов в 1911 г. против свободной торговли.Консервативная партия выступала против подоходного налога, поскольку она хотела привлечь иммигрантов в основном из Соединенного Королевства и Соединенных Штатов, и она хотела дать иммигрантам стимул приехать в Канаду.

Затем 25 июля 1917 года новый временный закон о «Законе о подоходном налоге на войне» министра финансов Канады сэра Томаса Уайта был принят Комитетом полного состава, но встретил сопротивление. Расходы военного времени заставили тори пересмотреть свои возможности, и в 1918 году военное правительство под руководством сэра Роберта Бордена ввело «временный» подоходный налог для покрытия расходов. Несмотря на новый налог, канадское правительство накопило значительные долги во время войны и не смогло отказаться от налоговых поступлений после окончания войны. С избранием либеральным правительством премьер-министра Уильяма Лайона Маккензи Кинга большая часть национальной политики была отменена, и с тех пор подоходный налог остался в силе.

Основные принципы налоговой системы Канады

Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.

Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям. Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.

Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:

• образование;
• система защиты граждан;
• здравоохранение.

Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:

• федеральном;
• провинций;
• местных образований.

Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.

Бюджет формируется за счет отчислений:

• с доходов населения;
• в фонды соцзащиты;
• с акцизов;
• деятельности юридических лиц;
• товарооборота и услуг;
• перевозок через таможню.

Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.

Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:

• доходов людей, проживающих на территории страны;
• продаж;
• прибыли предприятий;
• акцизных поступлений;
• взносов на социальную защиту;
• ренты;
• сборов с лицензий и регистрации;
• отчислений от стоимости объектов дарения.

Местные фискальные службы работают по направлениям:

• недвижимости;
• предпринимательства.

По ключевым характеристикам система государственных сборов Канады мало чем отличается от аналогичных в других развитых странах. Однако все они носят собственный национальный оттенок.

Значительная степень автономности провинций не снимает полностью нагрузку с федерального центра. Отчисления из федерального бюджета значительны. Общий объем социальных трансфертов может достигать 28% доходов. Главная задача дополнительного финансирования местных бюджетов заключается в выравнивании экономического положения субъектов федерации, поддержке в области социального обеспечения.

Кстати, между территориями существует конкуренция за привлечение капитала. Эта негласная борьба является защитным барьером от увеличения государственных сборов и способствует равномерному распределению налогового бремени.

Классификация налогов

В северном государстве система налогообложения, как и в любой стране, подразделяет выплаты на:

• прямые;
• косвенные;
• на доход;
• на соц. защиту населения.

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:

• страховые взносы;
• роялти;
• процент на топливо, землю;
• налог с продаж;
• на прибыль, недвижимость, бизнес.

https://youtube.com/watch?v=yp6viqh8ZGg

Законные способы снижения налогообложения партнерств в Канаде

Существует много законных способов сэкономить на налогах. Раскрываем пять основных легальных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде.

Зарегистрировать малый бизнес

Первый из этих законных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде — зарегистрировать компанию. Корпорации платят очень низкую ставку налога — всего 15,5% на первые полмиллиона долларов прибыли. Физические лица платят до 46,4% налогов, если доход превышает 130 000 долларов. Итак, сэкономьте около 30 процентов на налогах, просто зарегистрировав малый бизнес.

Добавить супругу с низким доходом в качестве акционера

Второй из пяти законных способов снижения налогообложения партнерств в Канаде — добавить супругу в существующую корпорацию в качестве акционера. Как акционер компании, она имеет право получать до 40 000 долларов в виде не облагаемых налогом дивидендов в год при условии, что нет другого источника дохода.

Даже если супруга работает и зарабатывает значительно меньше, все равно будет выгодно выплачивать дивиденды ей, потому что уменьшается общее налоговое бремя семьи. Это потому, что супруг будет относиться к более высокой налоговой категории, а супруга — к более низкой налоговой категории.

Списание пожертвований на благотворительность

Третий путь в этом списке способов снижения налогообложения партнерств в Канаде путем соблюдения закона — пожертвования. Корпорации, которые делают пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям, могут списать всю сумму пожертвования как расходы, пока остаются прибыльной.

Рекламировать бизнес и получать налоговые скидки

Четвертый способ снижения налогообложения партнерств в Канаде — раскрутить бизнес и получить налоговый вычет. Расходы на рекламу полностью вычитаются, как и покупки, сделанные для подарков клиентам. Наконец, питание и развлечения, понесенные, на обслуживание клиентов, подлежат вычету на пятьдесят процентов.

Умножить вычет для малого бизнеса

Пятый из законных методов экономии на налогообложении партнерств в Канаде включает в себя умножение вычета для малого бизнеса. Это означает, что первые 500 000 долларов прибыли корпорации облагаются низкой налоговой ставкой — всего 15,5%. Прибыль, превышающая полмиллиона долларов, облагается действительно высокой налоговой ставкой около 30%. Существует законный способ умножить вычет для малого бизнеса на два, чтобы получить увеличенный предел вычета для малого бизнеса в 1 миллион долларов.

Для этого супруга учреждает компанию, акции которой ей принадлежат на 100 процентов. Супруг также создает компанию, акции которой принадлежат ему на 100 процентов. В результате общий лимит вычета для малого бизнеса составляет 1 миллион долларов.

Узнать информацию о том, как зарегистрировать LP в Канаде из следующей статьи.

Обратитесь за консультацией по налогообложению партнерств в Канаде к экспертам International wealth по электронной почте info@offshore-pro.info.

Какие налоги платят партнерства в Канаде?

Как правило, товарищества  не платят подоходный налог с дохода и не подают налоговую декларацию.Вместо этого каждый партнер подает налоговую декларацию, чтобы указать свою долю чистой прибыли или убытков партнерства.Это требование к каждому партнеру сообщать о своей доле в чистой прибыли партнерства одинаково, независимо от того, была ли эта доля дохода получена в денежной форме или в виде кредита на один из счетов капитала партнерства.

Платят ли налоги учредители-нерезиденты партнерств в Канаде?

Иностранным бизнесменам, нерезидентам выгодно регистрировать канадское ограниченное партнерство Limited partnership (LP). Его выбирают стартаперы в сфере IT. LP — не налогооблагаемая юридическая форма. Требования подачи отчётности в налоговые органы и уплаты налога на прибыль отсутствуют.Партнеры-нерезиденты не платят налоги за свою долю прибыли в ограниченном товариществе. Напротив, партнеры-резиденты платят местные налоги.

Что такое налоговая форма T5013?

Форма T5013, или Отчет о доходах, представляет собой документ, используемый для сообщения о финансовом состоянии товариществ в Канадское налоговое агентство (CRA). Такие предприятия не платят налог на прибыль, и CRA не использует предоставленную информацию для расчета налоговых обязательств бизнеса. Он показывает только CRA сумму дохода или убытка, которую следует включить в налоговые декларации для каждого партнера.

Ставки корпоративного налога в провинции и на территории

Налоговые ставки, указанные в CRA

Согласно текущему веб-сайту CRA, в Ньюфаундленде и Лабрадоре ставки корпоративного налога варьируются от 3 процентов по самой низкой ставке до 15 процентов по самой высокой ставке; в Новой Шотландии с 3% до 16%, в Нью-Брансуике с 2,5% до 14%, на острове Принца Эдуарда с 3% до 16%, в Онтарио с 3,2% до 11,5%, в Манитобане 12%, в Саскачеване с 2% до 12%, в Британской Колумбии с 2% до 12%, в Нунавуте с 3% до 12%, в Северо-Западных территориях с 4% до 11,5% и в Юконе с 2% до 12%.

Согласно отчету от 1 июня 2020 года, существует два или три уровня корпоративных налогов в провинциях и территориях — первый включает малые предприятия с доходом, как правило, до 500 000 долларов США, которые имеют право на «вычет для малого бизнеса» (SBD ); второй включает предприятия, занимающиеся производством и переработкой (M&P) с доходом более 500 000 долларов США, которые не имеют права на получение федерального округа SBD (%); и третий включает предприятия с общим доходом, не связанные с M&P доходом, которые не имеют права на SBD (%). В Квебеке три уровня — ставка за первый уровень c. От 4% до 5%, для второго уровня — 11,50%, а для третьего уровня — 11,50%.

британская Колумбия

В Британской Колумбии более низкая ставка корпоративного подоходного налога составляет 2%. С 1 января 2018 года более высокая ставка составляет 12%. Ранее это было 11%.

Манитоба

В Манитобе нижняя ставка подоходного налога с корпораций провинции Манитобы составляет 0%, а более высокая ставка — 12%.

Нью-Брансуик

В Нью-Брансуике более низкая ставка корпоративного подоходного налога составляет 2,5%. До 1 апреля 2018 года это 3%. Более высокая ставка — 14%. «Ограничение деловой активности в Нью-Брансуике не подлежит сокращению федерального предела деловой активности пассивного дохода, которое применяется к налоговым годам, начинающимся после 2018 года».

Ньюфаундленд и Лабрадор

Более низкая ставка подоходного налога на Ньюфаундленде и Лабрадоре составляет 3%, а более высокая ставка — 15%. «Эти ставки также применяются к доходам, полученным в оффшорной зоне Ньюфаундленда и Лабрадора».

Новая Шотландия

С 1 апреля 2020 года более низкие ставки для Новой Шотландии снизились с 3% до 2,5%, а более высокие — с 16% до 14%. Эти «ставки также применяются к доходу, полученному в оффшорной зоне Новой Шотландии».

Нунавут

«Более низкая ставка налога на прибыль Нунавута составляет 3% с 1 июля 2019 года. Ранее она составляла 4% … Более высокая ставка налога на прибыль Нунавута составляет 12%».

Онтарио

Базовая ставка подоходного налога Онтарио составляет 11,5%, а более низкая ставка — 3,2% с 1 января 2020 года. Она была снижена с 3,5% в 2018 году и с 4,5% в 2017 году.

Остров Принца Эдуарда

Более низкая ставка подоходного налога на острове Принца Эдуарда составляет 3% с 1 января 2020 года, снижение с 3,5% в 2018 году и с 4,5% до 2018 года. Более высокая ставка подоходного налога составляет 16%.

Саскачеван

Более низкая ставка налога на прибыль в Саскачеване составляет 2%, а более высокая ставка — 12% с 1 января 2018 года. Ранее она составляла 11,5%. Саскачеван — единственная провинция, в которой уровень SBD поднялся с 500 000 до 600 000 долларов.

Альберта

29 июня 2020 г. Премьер Джейсон Кенни объявил, что с 1 июля 2020 года ставка корпоративного налога будет снижена с 10% до 8%.

Исторически сложилось так, что во время Второй мировой войны провинции временно уступили некоторые из своих провинциальных налоговых правил федеральному правительству в «обмен на выплаты« налоговой ренты »».:2

В начале 1960-х годов Альберта и большинство провинций «заключили двустороннее соглашение о сборе налогов (TCA) с федеральным правительством в отношении подоходного налога с физических лиц».:2

В ответ на непопулярную политику тогдашнего премьер-министра Канады, Пьер Эллиот Трюдо- в частности Национальная энергетическая программа- в 1981 году Альберта вышла из системы централизованного корпоративного налогового администрирования — TCA. Это представляло собой «отказ от федерального контроля над формированием налоговой политики».:2

В 2010-х годах Торговая палата Альберты «выступала за возврат к гармонизированной корпоративной базе, ссылаясь, в частности, на исследование Онтарио 2006 года, согласно которому предприятия провинции Онтарио будут экономить 90 миллионов долларов ежегодно на налогах и дополнительно 100 миллионов долларов ежегодно на расходах на соблюдение нормативных требований».:2

Квебек

В Квебеке существует три уровня корпоративных налоговых ставок — ставка первого уровня — c. От 4% до 5%, для второго уровня — 11,50%, а для третьего уровня — 11,50%.

Налоговая система Канады

Слабонервным и беременным просьба не читать.

Я постараюсь немного округлять цифры для легкости чтения, так как вряд ли кто-то будет по моей статье пытаться рассчитать точную зарплату. Поэтому все проценты буду округлять до целого числа, а суммы — до тысяч, чтобы не загружать читателей центами и сотыми долями процента.

Работодатель или работник?

Налоги обычно платит работодатель за работника, примерно так же, как в России.

То есть при устройстве на работу работник видит в контракте зарплату в 100 тысяч долларов в год, но на руки получает, условно говоря, 70 тысяч.

Но если работа не постоянная, а по контракту, то тогда, скорее всего, работнику будет выплачена вся сумма денег, и ответственность об уплате налогов будет лежать уже на нём самом.

Налоговая декларация

В конце каждого налогового периода (в районе марта-апреля каждого года) каждый работник подает налоговую декларацию с указанием всех сумм доходов и уплаченных налогов. Зачастую может случиться, что в течение года по тем или иным причинам налогов было выплачено больше, чем требовалось. В таком случае налоговая служба после пересчета вернет всю переплату, выслав чек по почте.

Вычеты

Многие расходы, совершенные в течение года, можно включить в статьи по налоговым вычетам.

Например затраты на образование, медицинские затраты, расходы на спорт, благотворительность, транспортные расходы и многое другое.

После этого налоги каким-то образом пересчитают и, как я написал выше, какую-то сумму вернут. Либо может получиться наоборот, что работник в течение года не доплатил часть налогов. Тогда попросят их возместить.

Может быть, после подачи своей первой декларации в следующем году я напишу еще одну, более полную статью.

Цель же этой статьи, в основном — это следующий пункт, а конкретно — как именно считаются налоги в Канаде. В этом вопросе я разбираюсь лучше и могу рассказать более подробно.

Расчет налогов

Я не буду касаться в этой статье НДС и прочего, и речь пойдет только о зарплате.

Налоги в Канаде делятся на провинциальные и и федеральные. По каждым из них свои ставки и свои пороги. Ставки при этом прогрессивные, то есть, чем больше зарплата, тем выше процент налога. Давайте рассмотрим на примере.

Возьмем сумму в 100 тысяч долларов в год (зарплата здесь меряется либо тысячами в год, либо долларами в час, и никогда — тысячами в месяц). Вообще 100 тысяч — зарплата довольно большая, примерно уровня руководителя, но для примера вполне сойдет.

Федеральный налог

• Первые 11 тысяч в год налогом не облагаются. То есть, независимо от того, сколько в итоге человек получит за год (хоть несколько миллионов), налоги с первых 11 тысяч он платить не будет.
• Сумма, превышающая 11 тысяч, и до 46 тысяч, облагается налогом в 15%.
• Сумма от 46 тысяч до 92 тысяч облагается налогом в 21%.
• От 92 до 142 тысяч — 26%.
• От 142 до 203 тысяч — 29%.
• Всё, превышающее 203 тысячи долларов в год, будет облагаться федеральным налогом в 33%.

Пример с нашей зарплатой в 100 тысяч:11000 * 0% + (46000 — 11000) * 15% + (92000 — 46000) * 21% + (100000 — 92000) * 26% =

= 0 + 5250 + 9660 + 2080 = 16,990

Плюсы и минусы жизни в Канаде

В ближайшие годы федеральное правительство намерено привлечь в Канаду около 340 тысяч новых жителей. Уже сегодня доля иммигрантов составляет порядка 22% населения страны. Наибольшие этнические группы – это англичане, шотландцы, французы, ирландцы, немцы и китайцы. Кроме того, здесь проживает много иностранцев из бывших советских республик, в частности, украинцев и в меньшей степени русских. Учитывая столь высокий миграционный поток, выделим положительные и отрицательные стороны жизни в Канаде.

Плюсы жизни в Канаде

• В Канаде развиты институты демократии, низкий уровень преступности, идеальная инфраструктура и прозрачная правовая система.

• Сильная экономика, низкий уровень безработицы и стабильный рынок труда позволяют эффективно вести бизнес в Канаде и заниматься доходной профессиональной деятельностью.

• Канадская система здравоохранения и социального обеспечения построена с учетом мировых стандартов и новейших научных разработок. Более того, базовые медицинские услуги предоставляются бесплатно, так как финансирование осуществляется за счет налоговых поступлений.

• В Канаде качественная и современная система образования с бесплатным обучением в государственных школах. Стоимость учебы в престижных канадских вузах довольно высокая по европейским меркам, но приемлемая в сравнении с университетами США.

• Канада заслуженно считается одной из самых красивых стран мира. Местная природа включает скалистые горы, ледниковые озера, таинственные фьорды, огромные водопады, девственные леса и арктические тундры.

• Жизнь в Канаде насыщена культурными и спортивными событиями – всевозможные музыкальные и кинофестивали, театральные представления и выставки, хоккейные матчи и другие зимние виды спорта.

• Канадцы весьма дружелюбные и гостеприимные люди, которые терпимо и уважительно относится к иммигрантам в независимости от национальности и вероисповедания последних.

Минусы жизни в Канаде

• Чрезмерное государственное регулирование отдельных сфер общественной жизни.

• Высокая стоимость жизни в Канаде, включая плату за жилье, цены на продукты питания и ставки налогов.

• На большей части канадской территории в течение 4–6 месяцев в году держится холодная погода, а в некоторых городах зимой температура воздуха опускается очень низко (-20–30 °C), например, в Виннипеге и Квебеке.

• Как и в большинстве развитых стран мира, в Канаде высокие налоги.

• Соединенные Штаты оказывают огромное влияние на экономику и социально-политическую жизнь Канады.

• Высокая стоимость проезда в общественном транспорте между городами.

• Канадский доллар значительно уступает таким мировым валютам, как евро и доллар США.

Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств

Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.

В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2021 году).

Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.

До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).

Способы подачи и помощь в заполнении деклараций

На основании полученных данных и сохраняемых в течение года квитанций о понесенных расходах можно заполнить декларацию о доходах и потребовать налоговый вычет. На сайте CRA доступен сервис автоматического заполнения части полей, если плательщик уже подавал отчет ранее и вовремя сообщил о смене значимых реквизитов (изменение количества иждивенцев, места жительства и семейного положения).

Подать отчет можно несколькими способами:

• в бумажном виде через ближайший центр Канадского налогового агентства ();
• в электронном виде через платный сервис (часть услуг предоставляется бесплатно) или через ;
• по телефону – доступно только для тех, кому пришло уведомление из налогового управления. Их рассылают до февраля года, следующего за отчетным;
• через , предоставляющих бесплатную помощь по заполнению и предоставлению деклараций для налогоплательщиков с невысокими доходами (меньше 47 500 долларов для семьи из 3 человек) и простыми налоговыми ситуациями (доход выплачивается от работодателя или в виде пенсий, пособий и стипендий).

Отчетность по налогу с доходов физлиц в Канаде подается ежегодно.

Интеграция корпоративного и личного подоходного налога

В Канаде корпоративный доход облагается корпоративным подоходным налогом, а при распределении в качестве дивидендов физическим лицам — индивидуальным подоходным налогом. Чтобы избежать этого «двойного налогообложения» одного и того же дохода, система подоходного налога с физических лиц с помощью механизмов валового налогообложения и налогового кредита на дивиденды (DTC) обеспечивает признание налога на прибыль для налогооблагаемых лиц на основе условных ставок корпоративного налога на федеральном и провинциальном уровнях. резидент Канады, получающий дивиденды от канадских корпораций.

Дивиденды от малого бизнеса («частная корпорация, контролируемая Канадой») увеличиваются на 17 процентов, что означает, что акционер включает 117 процентов суммы дивидендов в доход, чтобы отразить прибыль малого бизнеса до налогообложения. из которых он выплатил дивиденды. Этот доход облагается налогом по ставке подоходного налога акционера, но часть налога компенсируется налоговым кредитом на дивиденды в размере 10,5217% (за 2017 год), чтобы отразить федеральный налог, уплачиваемый на корпоративном уровне. Существуют также провинциальные налоговые льготы на дивиденды по разным ставкам в разных провинциях.

Для дивидендов от других канадских корпораций, то есть «приемлемых дивидендов», валовая прибыль составляет 38%, а налоговая скидка на дивиденды составляет 15,0198% (на 2017 год), что отражает более высокую ставку налога на прибыль корпораций, выплачиваемую более крупными корпорациями. Правительства провинций и территорий также предоставляют налоговые льготы на дивиденды для отражения провинциального / территориального корпоративного подоходного налога.