Финансовая отчетность, налоги и аудит компаний в великобритании

Налог на прирост капитала — Capital Gains Tax

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax — CGT) — это налог на доходы с капитала. Если при продаже или передаче имущества его стоимость увеличилась, Вы можете попасть под действие налога на прибыль. Данный налог не применяется, когда вы продаете личное имущество стоимостью 6000 фунтов и менее, или Ваш основной дом.
Возможно Вы будете вынуждены заплатить налог на прибыль, например, если Вы:

• продаете, меняете или иным образом передаете права владения имуществом или его частью;
• получаете деньги за имущество, например, компенсацию за поврежденное имущество.

Основные ставки налога на прирост капитала в 2007-2009 годах.

• 10%, если доход ниже начальной ставки для подоходного налога (£2,230)
• 20%, если доход между начальной и основной ставкой для подоходного налога (£2,231 to £34,600)
• 40%, если доход больше высокой ставки для подоходного налога (£34,601 and above)

Налогу на прибыль не подлежат: ваша машина; ваш дом (соблюдая некоторые условия); личные вложения в акции и бумаги (ISAs and PEPs); правительственные бумаги (бонды); личное имущество стоимостью до 6000 фунтов при его продаже; выигрыш в лотерею, пари или на бильярде и деньги, составляющие часть базы, облагаемой налогом на доходы (income tax).

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

1. Налог на прирост капитала в Великобритании. Ставка для предпринимателей – 10%, для физических лиц с низким доходом до 31286 GBR в год – 18%, для всех иных категорий резидентов – 28%.

Налог на добавленную стоимость НДС или VAT-номер

НДС – это один из основных налогов в Великобритании. Он может быть локальным или электронным европейским НДС. Локальный применяется по отношению к услугам и товарам, которые продаются компанией на британской территории или получены из Европы. В Великобритании существует три вида ставок, касающихся локального НДС: 3,0% — нулевая ставка; 2,5% — сниженная ставка; 1,20% — стандартная ставка.

Не все товары и услуги облагаются локальным НДС. Так, если обороты компании за финансовый год превысили 79 000 фунтов стерлингов или по прогнозам в скором времени превысят его, то платить локальный НДС придется.

В каких случаях регистрировать VAT-номер для компании в Великобритании не нужно:

• фирма торгует товарами не на территории Великобритании, то есть данная продукция не ввозится на территорию UK;
• услуги оказываются клиентам вне зоны ЕС, а местом реализации этих услуг не является Великобритания;
• другая британская фирма оказывается услуги данной LTD.

Стоит помнить, что поставщики цифровых услуг облагаются европейским НДС в любом случае, согласно постановлению от 1 января 2015 года.

Единый социальный налог

Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию. Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существует несколько уровней выплат по национальному страхованию для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12,8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.

21-го века

При канцлере труда Гордоне Брауне базовая ставка подоходного налога была постепенно снижена до 20% к 2007 году. Поскольку базовая ставка составляла 35% в 1976 году, с тех пор она была снижена на 43%. Однако это сокращение было в значительной степени компенсировано увеличением других регрессивных налогов, таких как взносы в национальное страхование и налог на добавленную стоимость (НДС).

В 2010 году была введена новая максимальная ставка в размере 50% для дохода свыше 150 000 фунтов стерлингов в год. В бюджете на 2012 год эта ставка была снижена до 45% с 6 апреля 2013 года.

Передача налоговых полномочий

Закон Шотландии 2016 года предоставил шотландскому парламенту полный контроль над ставками и диапазонами подоходного налога, за исключением личных надбавок. В 2017/18 году единственная заметная разница между Шотландией и остальной частью Великобритании заключалась в том, что в Шотландии был заморожен более высокий предел ставки. Тем не менее, проект бюджета на 2018/19 год предлагает новые ставки и диапазоны, которые ознаменуют реальное отличие от остальной части Великобритании.

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2021 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Доходы в Англии

Размеры вознаграждения за труд неодинаковы у специалистов различного профиля. Уровень зарплаты в Англии зависит от многих факторов:

• профессионализма сотрудника;
• стажа работы;
• опыта подобного вида деятельности;
• востребованности специальности.

Инженеры и строители

Начинающий специалист будет получать до 1800 фунтов в месяц. Это начальная планка зарплаты работников с подобной квалификацией и отсутствием опыта. В рублях размер составляет чуть больше 100 тысяч. При наличии внушительного стажа работы и хороших рекомендаций инженер или строитель может заработать 3–7 тыс. фунтов в месяц.

Программисты

Выпускник института, получивший диплом в сфере компьютерной безопасности и программирования, получает минимальную зарплату в 1800 фунтов (от 7 фунтов час). В России суммы значительно меньше: молодой специалист этой отрасли вряд ли сможет заработать более 30 тыс. рублей. Средняя зарплата разработчика программ в Лондоне составляет 43 тыс. фунтов, в остальных городах страны – 31 тыс. фунтов. На хороших программистов здесь всегда есть спрос.

Врачи

Медицина – это сфера, которая в Великобритании развита очень хорошо. Врачи здесь получают довольно высокие зарплаты – до 70 тыс. фунтов, многое зависит от специализации. Средний размер зарплаты врачей общей практики в Великобритании составляет от 45 700 до 56 тыс. фунтов в год. Еженедельно специалист должен отработать 50 часов, включая дежурства (вечерние и в выходные дни). Частный доктор может иметь доход, который намного больше заработка в государственной клинике.

Стоматологи

Дантисты практически во всех странах мира имеют хороший доход. Среди всех европейских стран самые высокие цены на стоматологические услуги установлены именно в Великобритании. Лечение зуба (пломбирование) здесь обойдется в 19 раз дороже, чем в Венгрии (в этой стране стоимость услуг самая низкая). Стоматологи получают плату за каждого пациента в соответствии со списком выполненных процедур.

Доход может составлять около 50 тыс. фунтов в год. Стоимость услуг местных дантистов, работающих в государственных клиниках, является стандартной. Установлены такие тарифы: за обследование – 15.90, за пломбирование – 43.60, за более сложные манипуляции – 194 фунта стерлингов.

Социальные работники

Такая сфера деятельности в Соединенном Королевстве получила наибольшее развитие во время Второй мировой войны. За долгие годы она превратилась в важный сектор услуг. Работники заняты в департаментах (государственных или общественных) социальных служб местных правительств, а также в волонтерском секторе. Молодой специалист имеет доход в размере 1850 фунтов стерлингов в месяц, что равно 113 тыс. рублей. Средняя зарплата в социальной сфере составляет 27680 фунтов.

Экономисты

Многие знают, что Лондон является одной из мировых финансовых столиц. Получив диплом специалиста в экономической сфере, каждый молодой британец может претендовать на достойную зарплату и карьерный рост. В рейтингах зарплат по стране на верхних строчках именно экономисты, банкиры. Специалисты финансовой сферы, бухгалтеры зарабатывают от 28 до 60 тыс. фунтов в год (в зависимости от опыта), управляющий портфелем или инвестициями – от 55 до 170 тыс., финансовый директор – от 60 до 200 тыс. в год.

Преподаватели

Учитель – профессия в Англии очень уважаемая и хорошо оплачиваемая. Размер дохода определяется стажем работы. В среднем педагог имеет заработок около 30 тыс. фунтов в год, директор школы – до 50 тыс. фунтов. Если говорить о вузах, то профессор здесь получает от 65 тыс., старший преподаватель и старший научный сотрудник – от 44 тыс., преподаватель – от 36 тыс. и научный сотрудник – от 30 тыс. фунтов в год.

Налогообложение физических лиц

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

• подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
• единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
• налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
• налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
• гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
• акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
• на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
• на владение телевизором,
• на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.

В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.

Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.

Таблица самых высокооплачиваемых профессий в Великобритании

Самые высокие оклады зарабатывают в Лондоне, Манчестере, Бирмингене, Ливерпуле, Брентфорде; в Ирландии – в Дублине, Корке, Лимерике; в Шотландии – Эдинбурге, Ланарке, Глазго; в Уэльсе – Кардиффе, Суонси, Ньюпорте. В этих городах ведут свою деятельность крупнейшие компании: BP, Tesco, Unilever, GlaxoSmithKline, Rio Tinto Group, Barclays, Lloyds Banking Group, British American Tobacco. Если получить там работу, то годовой заработок составит £120000-150000. Такие же оклады получают госслужащие, допустим зарплата премьера Англии составляет £151000 в год.

В 2021 году в Великобритании самые высокооплачиваемые профессии:

1 155 122
Исполнительный директор
13 012
16 916
1 141 569

Коммерческий директор
12 476
16 219
1 094 589

Пилот
12 461
16 200
1 093 274

Финансовый менеджер
12 428
16 157
1 090 378

Штатные юристы
12 361
16 069
1 084 456

Авиадиспетчер
12 374
16 087
1 085 640

Анестезиолог
12 334
16 034
1 082 087

Директор IT-отдела
12 329
16 028
1 081 692

Директор коммуникаций
12 329
16 028
1 081 692

Определение дохода, подлежащего налогообложению

Если вы применяете принцип налогообложения на основе денежных переводов, вы облагаетесь налогом в Великобритании в обычном порядке с доходов и прибыли из вашего источника в Великобритании. Но вы обязаны уплачивать также налог на любые переводы (суммы) иностранного капитала и прибыли, которые вы переводите в юрисдикцию. Рассмотрим, какие виды дохода составляют базу для налогообложения:

• Приход, полученный за пределами UK, возникший в результате учреждения траста или компании.
• Прибыль физического лица, полученная от доли участия в закрытой иностранной корпорации.
• Прочие поступления в виде дивидендов, процентов, роялти.

Но самое главное учитывать тот момент: был ли переведен доход в Великобританию или нет, потому что в учет берутся не только факт перевода именно денег, а и их использование. А в этом мы разберемся на примерах.

Пример № 1

Мистер Джон приобретает на аукционе в Швейцарии дорогостоящую картину и вкладывает в нее не только чистый доход, но и деньги из источника зарубежного дохода. Затем имущество было доставлено в Великобританию. В этом случае, эта операция рассматривается как перевод активов, использованных для покупки картины. Вследствие чего возникают налоговые обязательства.

Пример № 2

Муж и жена, проживающие вне Великобритании, отправляют ребенка учиться в UK. Школа выставляет счет за обучение, который родители оплачивают в счет дохода от иностранных инвестиций. Таким образом, считается, что сумма переведена в Великобританию, согласно которой возникают налоговые обязательства.

Пример № 3

Ситуация та же, что и в примере № 2, за исключением того, что школа имеет иностранный счет в банке, на который и предлагается родителям скинуть плату за обучение. При оплате, фактически деньги не попадают в Великобританию, но поскольку услуга (получение образования) предоставляется в Англии, оплата за обучение считается денежным переводом именно в данную юрисдикцию.

Согласно законодательных норм, не считается денежным переводом и с этой суммы не взимается налог:

• Переводы денежных средств, направленные на покупку от имени компании коммерческой недвижимости.
• Вещи личного использования: обувь, украшения, одежда, часы.
• Суммы менее 1000 фунтов стерлингов.

Местное налогообложение

В соответствии с Законом 1987 г. о финансировании органов местного управления (Local Government Finance Act 1987) система финансирования местных советов (муниципалитетов) базируется на четырех источниках: налогах на хозяйственную деятельность (non-domestic rate или business rate); муниципальных налогах (council tax); правительственных дотациях; продажах, взносах и сборах. Основными источниками финансирования, на которые приходится порядка 75%, являются налог на объекты хозяйственной деятельности и муниципальный налог.

Налог на объекты хозяйственной деятельности (National Non Domestic Rates). Данный вид налога был установлен Законом 1988 г. о финансировании местных органов управления (The Local Government Finance Act 1988). Позже система налогообложения предпринимательства была скорректирована в 1990 г., когда была произведена переоценка всей недвижимости и установлены ставки налога на местном уровне. Последующая переоценка была произведена в 1995 г. Вся сумма налогов от хозяйственной деятельности поступает в государственный фонд и перераспределяется затем между местными советами, исходя из численности взрослого населения подчиненных им территорий.

Плательщиками налога на объекты хозяйственной деятельности выступают лица (юридические и физические), которые являются собственниками или арендуют недвижимость для целей, не связанных с проживанием. Даже в тех случаях, когда недвижимость пустует и не используется по назначению, собственник или арендатор обязан уплачивать налог, но в уменьшенном размере.

Объектами налогообложения являются объекты недвижимости, используемые для коммерческих целей (например, магазины, офисы, склады, фабрики и т.д.).

Для расчета налога используется унифицированная ставка (poundage), которая в настоящее время равна 3,3% от стоимости объекта. Ее абсолютный размер утверждается на каждый финансовый год по данным о стоимости недвижимости, оцениваемой Службой по оценке объектов недвижимости (Valuation Office Agency).

Муниципальный налог (Council Tax). Муниципальный налог был введен в 1993 г. Налог платится ежемесячно, исходя из рыночной стоимости недвижимости, находящейся в собственности или в аренде налогоплательщика. Размер налога зависит от категории, к которой относится та или иная недвижимость (всего 8 категорий). Чем меньше цена недвижимости, тем меньше размер налога. Например, в Англии в муниципальном районе Кэмден для объектов категории «А» стоимостью до 40 000 ф. ст. установлен налог в сумме 771,58 ф. ст., а для объектов 8-й категории «Н» стоимостью свыше 320 000 ф. ст. сумма налога составляет 2314,74 ф. ст.

Муниципальный налог в полном объеме уплачивается, если в жилом помещении проживают двое взрослых (свыше 18 лет) граждан. Если в жилище проживает один гражданин, сумма налога уменьшается на 25%, если в помещении, пригодном для проживания, не проживают, сумма налога уменьшается на 50%.

Определенные категории граждан не являются субъектами налогообложения. К числу таковых относятся, в частности, иностранные дипломаты и члены военных миссий или организаций, сотрудники штаб-квартир международных организаций.

Как правило, счет к налогоплательщику на уплату налога выставляется в марте или апреле. По общему правилу налогоплательщику предлагается производить оплату муниципального налога 10 разовыми перечислениями в течение финансового года. Однако налогоплательщик вправе по согласованию с местным советом определить иной порядок осуществления платежей.

Налоги для юридических лиц в Англии

Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.

Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.

Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.

Налогообложение компаний, зарегистрированных в Великобритании

Основным направлением нашей деятельности является регистрация и полное юридическое сопровождение английских компаний, а также консультации в области налогового планирования. Многие компании сталкиваются с растущими потребностями в финансовой отчетности, особенно в отношении налоговой отчетности и законодательных требований. Все предоставляемые нами услуги разработаны с учетом потребностей наших клиентов. Цель компании Coddan CPM — это предоставление широкого спектра высокопрофессиональных услуг юридическим и физическим лицам.

Налоговая система Великобритании состоит из общегосударственных и местных налогов. Общегосударственные налоги: подоходный налог с физических лиц, подоходный налог с предприятий (корпоративный налог), налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог с наследства, налог на добавленную стоимость (VAT), пошлины и акцизы, а также гербовые сборы. Общегосударственные налоги дают более 90% всех налоговых поступлений в государственный бюджет Великобритании. К местным налогам Великобритании относится лишь налог на имущество, на долю которого приходится около 10% налоговых доходов.

Основой налогового законодательства Великобритании являются: Акт 1970 г. о подоходном налоге с физических и юридических лиц, Акт 1979 г. о налоге на добавленную стоимость и Акт 1996 г. о налога с корпораций.

В Великобритании действуют низкие ставки корпоративного налога по отношению с другими странами Европейского Союза, и британские компании можно использовать как эффективное средство для минимизации налогов.

Британские компании уплачивают налог на прирост капитала и корпоративный налог по ставке в 20%, если чистая прибыль до уплаты налогов не больше £300,000. Если чистая прибыль до уплаты налогов выше £1.5 млн, то уплачивается корпоративный налог по ставке 30%. Английские и шотландские компании, ведущие внешнеэкономическую деятельностью, имеют возможность снизить свое налогообложение до 0%.

Великобритания подписала около 100 договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами мира: Австралия, Аден, Алжир, Австрия, Антигуа, Азербайджан, Аргентина, Бангладеш, Белиз, Барбадос, Белоруссия, Бельгия, Бирма, Берег Слоновой Кости, Болгария, Бразилия, Британская Гвиана, Ботсвана, Венгрия, Греция, Дания, Гернси, Боливия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Борнео, Британские Виргинские острова, Гонконг, Гренада, Бруней, Джерси, Заир, Замбия, Доминика, Египет, Израиль, Индия, Занзибар, Зимбабве, Индонезия, Гильберт и Острова Эллис Голд-Кост, Ирландия, Италия, Канада, Кения, Сент-Киттс и Невис, Латвия, Лесото, Ливан, Иордания, Иран, Гана, Германия, Литва, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Норвегия, Исландия, Испания, Кипр, Китай, Корея, Ньюфаундленд, Кувейт, Монтсеррат, Нигерия, Нидерландские Антильские острова, Маврикий, Малави, Малайзия, Новая Зеландия, Нидерланды, Остров Мэн, Оман, Острова Фаро, Палестина, Пакистан, Новая Гвинея, Польша, Родезия, Португалия, Казахстан, Камерун, Россия, Румыния, Свазиленд, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Сент Лючия, Соломоновы Острова, Люксембург, Малайя, Сент-Винсент и Гренадины, Судан, США, Сьерра-Леоне, Таиланд, Тайвань, Танганьика, Тринидад и Тобаго, Тунис, Уганда, Узбекистан, Турция, Филиппины, Украина, Фиджи, Фолклендские острова, Ямайка, Финляндия, Франция, Чешская Республика, Швейцария, Эфиопия, Югославия, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Южная Африка, Япония. 

Вывод

Принцип ремитирования – это возможность платить меньше налогов, не преступая закон. Это удачный механизм, который применяется не только в управлении бизнесом, но и в целях личного налогового планирования. Главная характеристика особого режима уплаты налогов UK заключается в том, что налоговый резидент – не домициль Великобритании, обязан декларировать только те доходы, которые получены в Соединенном Королевстве или были переведены сюда. Соответственно, с этих средств придется платить налоги. Все остальные активы, оставшиеся за границей, остаются вне налоговой зоны UK.

Ремитанс, как инструмент оптимизации подходит далеко не всем, поэтому нельзя воспринимать данную информацию, как инструкцию к действию. Индивидуальная консультация налогового эксперта  обязательна, если вы хотите максимально эффективно распорядиться собственным капиталом и оптимизировать обязательства. Пишите нам по адресу info@offshore-pro.info, чтобы получить детальные разъяснения по данному вопросу.

Что такое основа налогообложения денежных переводов в Великобритании

Выше обозначенный принцип – это преференция, которая доступна резидентам Соединенного королевства с домицилем в родной стране. Суть remittance basis of taxation в том, что физические лица, не имеющие статуса домицилия в Соединенном королевстве, но являющиеся резидентами страны, могут выбрать налогообложение на основе ремитирования, вместо расчета обязательств на общих основаниях. Тогда можно будет платить налог только с доходов, возникших на территории юрисдикции, или с иностранного дохода, но только в части ввезенной суммы в страну или переведенной на счет в банке UK.

Какое преимущество от применения принципа ремитирования?

Главное преимущество налогообложения на основе денежных переводов заключается в избежании двойного расчета по налоговым платежам. Резиденты, не домицили, хранящие деньги за пределами юрисдикции, не обязаны платить налог с этих средств. Разумеется, при условии, что активы остаются за границей и не поступают в Великобританию ни в каком виде: ни в качестве перечислений, физического ввоза денег в государство или оплаты ими услуг, предоставляемых на территории UK.

Когда использование схемы ремитанс становится платным?

Действительно, льгота не действует бессрочно. В течение первых 7 лет, иммигрант, который стал налоговым резидентом UK, имеет право декларировать только те иностранные доходы, которые ввезены или переведены на территорию юрисдикции. Далее эта преференция становится платной. Чтобы применить принцип ремитанса придется заплатить 30 тыс. фунтов стерлингов в год, если лицо является налоговым резидентом уже 12 лет.  60 тыс. —  если статус резидента насчитывает 14 лет. 15 лет налогового резидентства в стране является основанием для присвоения статуса условного домицилия, а значит потери льготного налогообложения на основе денежных переводов.