Налоги в финляндии

Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату

Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.

В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.

За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.

Рассчитывается НДС по следующим ставкам.

Вид ставки	Размер ставки
Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг	0.24
Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания	0.14
Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов	0.1

Некоторые предприятия полностью исключены из НДС, например, организации здравоохранения и медицинских услуг. Уплаченный компанией НДС всегда включается в стоимость товаров и услуг. Иногда он может быть компенсирован.

Возврат НДС

Возврат налогов в Финляндии практикуется в качестве налоговых стимулов, не исключение и НДС.

Во-первых, на частичный налоговый вычет могут претендовать компании, чей оборот превышает 10 тыс. евро, но менее 30 тыс. евро. Вычет рассчитывается по формуле:

Сумма НДС – (оборот – 10 000 евро) x налог
20 000 eвро

Больше о расчете вычета по НДС читайте .

Во-вторых, для нерезидентов ЕС предусмотрен возврат налога при покупке в Финляндии. Существует 2 способа получения такого возврата – это такс-фри и инвойс. Тax free возвращается в размерах 10-16 % от стоимости купленного товара – его цена должна быть не ниже 40 евро. Процедура получения возвращенных средств предполагает заполнение формы в магазине, где указывается стоимость, сведения о покупателе и прочие необходимые сведения, в том числе и размер возвращаемой суммы НДС.

Похожим образом оформляется и инвойс в Финляндии, но по нему покупатель-нерезидент ЕС вправе вернуть от 19 до 24 % стоимости – все зависит от категории товара.

Но это только первый этап возврата НДС

Покупателю важно сохранить все чеки, а товар должен быть надлежащим образом упакован и в таком виде предъявлен в специализированном отделе на границе Финляндии или другой страны при выезде за пределы ЕС. Оформляя возврат налога на границе Финляндии в таможенном органе, на полученной в магазине форме необходимо поставить отметку таможни о дате вывоза товара за пределы ЕС

Предварительно уточните у продавца, как долго будет действовать возможность возврата. Поставив отметку, опустите конверт с бланком из магазина в специально предусмотренный на границе почтовый ящик. НДС будет возвращен в течение 2-3 месяцев на указанный в форме счет.

Налоговая декларация

В налоговой декларации указывается информация о доходах, налогах и налоговых скидках за предыдущий год. Проверьте данные в налоговой декларации. Если все данные правильные, ничего не пропущено, вам не требуется ничего делать.

Если же информация неверная или что-то пропущено, дополните или исправьте налоговую декларацию через Интернет-службу ОmaVero. Вы можете пользоваться Интернет-службой, если у вас имеются коды доступа в систему онлайн-банкинга финского банка или мобильный идентификатор. Если вы не пользуетесь Интернет-службой OmaVero, вам необходимо распечатать специальные бланки для корректировки информации на сайте Налогового управления или получить их в налоговом отделении. Заполненные бланки следует отправить почтой.

Не забудьте проверить налоговую декларацию и сделать необходимые изменения не позднее даты возврата. Дата возврата указана на первой странице налоговой декларации. Уведомление о причитающейся сумме налога составляется на основании данных налоговой декларации.

linkkiVerohallinto:Налоговая декларация и уведомление о причитающейся сумме налогафинский | шведский | английский

Проверьте налоговые скидки

В Финляндии вы можете получить налоговые скидки (vähennys), снижающие налоги. Налоговое управление оформляет часть налоговых скидок автоматически, однако некоторые скидки следует оформлять самостоятельно.

К налоговым скидкам относятся, например:

• скидка на приобретение услуг для дома
• скидка на поездки между домом и работой
• скидка за выплату процентных ставок по кредиту на приобретение жилья

Вы можете получить скидку за выплату процентной ставки по кредиту на приобретение жилья, если вы взяли кредит на приобретение вашего постоянного жилья. Вы также можете получить скидку за выплату процентной ставки по кредиту на приобретение жилья, если ваше постоянное жилье находится за границей. Если вы взяли кредит на приобретение жилья в финском банке, налоговые органы получат информацию о кредите напрямую из банка. Если же у вас кредит на приобретение жилья из иностранного банка, сообщите сами налоговым органам информацию о кредите.

Если вы получаете заработную плату, Налоговое управление автоматически делает вычет в размере 750 евро в качестве расходов, связанных с получением дохода. Если ваши расходы, связанные с получением дохода, превышают эту сумму, вы можете указать их в налоговой декларации. Например, если вы работаете удаленно, вы можете вычесть затраты на организацию рабочего места, мебель и Интернет. Удалённая работа — это форма занятости, при которой вы договорились со своим работодателем о том, что часть своего рабочего времени вы будете работать дома или в другом месте, которое самостоятельно организовали.

Вы можете сделать заявку на скидки при заказе новой налоговой карточки. В этом случае скидки учитываются в вашей налоговой ставке. Вы можете также сделать заявку на скидки впоследствии в налоговой декларации. В этом случае вы получите скидки задним числом в виде возврата налога.

На сайте vero.fi вы найдёте подробную информацию о том, как оформить налоговые вычеты и заполнить налоговую декларацию.

linkkiVerohallinto:Налоговые скидкифинский | шведский | английский

Сдача в аренду

Государство не ограничивает иностранцев в заработке на сдаче недвижимости в аренду. Главное – заплатить в финскую казну налог с прибыли – 30–34% в год. На первый взгляд, цифра внушительная. Но на самом деле налог небольшой. Он взимается не с общей прибыли, а с разницы между полученными доходами и всеми расходами по содержанию недвижимости (налог на недвижимость, электричество, вода, вывоз мусора и т. д.).

Доходность сегодня составляет 3–5%, но в наиболее популярных районах может достигать 5–8%. При этом сохранить капитал точно получится, так как цены на финскую недвижимость стабильны.

В стране постоянно растёт внутренний спрос на аренду, и сдать городскую квартиру на долгий срок большого труда не составит. Арендные ставки зависят от города и района. Трёхкомнатная квартира в центре Хельсинки будет обходиться примерно в €1,5–2,0 тыс. в месяц. Аналогичное жильё в Лахти, Тампере или Лаппеенранте – €600–1000.

В последнее время многие владельцы недвижимости сдают квартиры или дачи через сайты краткосрочной аренды (Booking или Airbnb), самостоятельно или через риелторов, и добиваются существенно большей доходности – от 6 до 10% годовых.

Многие собственники сдают квартиры или дачи через сайты краткосрочной аренды

По теме: Пошаговая инструкция: как зарабатывать на аренде в Финляндии

Налогообложение нерезидентов

Любой, кто прибыл в Финляндию и оставался там более 6 месяцев, становится, с точки зрения налогового администратора, резидентом. Мировой доход резидентов облагается финским налогом, поэтому между странами происхождения не существует различия. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из финских источников.

Идентификационный номер и налоговый номер

Лица, работающие в Финляндии в течение короткого периода, могут получить финское удостоверение личности в налоговой инспекции. Налоговая администрация Финляндии имеет право вводить информацию в систему регистрации населения и распространять идентификационные коды совместно с местными регистрационными органами, если речь идет об иностранцах, которые прибывают на временный период, т.е. менее одного года для работы в Финляндии. Для ID требуется следующая информация, введенная в систему: полное имя, дата рождения, пол, место рождения, адрес, гражданство, родной язык и род занятий.

В связи с мерами по борьбе с теневой экономикой в ​​строительной отрасли в 2012 году был принят новый Закон, регулирующий обязательные налоговые номера и государственный реестр налоговых номеров. В настоящее время обязательные налоговые номера выдаются только рабочим строительной отрасли. Индивидуальный налоговый номер не указывает возраст, пол или дату рождения человека. Число не меняется, когда работник переходит на работу к другому работодателю или на другую строительную площадку.

Налог у источника для иностранных наемных работников со специальными знаниями

В соответствии с Законом о подоходном налоге с иностранных наемных работников со специальными знаниями (1995 г.) вместо государственного подоходного налога на заработанный доход и коммунального налога взимается удерживаемый налог в размере 35%. Налог у источника выплаты применяется к иностранным работникам при следующих условиях:

• лицо становится резидентом Финляндии в начале периода занятости, к которому применяется Закон
• Денежная заработная плата за эту работу составляет не менее 5800 евро в месяц в течение всего периода занятости, к которому применяется Закон.
• его задачи требуют особого опыта
• он не является гражданином Финляндии и не проживал в Финляндии в течение пяти лет, предшествующих году, в котором он начал работать.

Налогоплательщиком считается иностранный эксперт не более 48 месяцев с момента начала работы.

Официальные лица Евросоюза

Заработная плата или гранты, выплачиваемые органами Европейского Союза, такими как Европейское химическое агентство в Хельсинки, не облагаются налогом в Финляндии, и их не нужно сообщать в налоговую администрацию Финляндии или в отдел социального обеспечения Финляндии, независимо от места жительства. Сотрудники органов Европейского Союза могут привезти автомобиль в Финляндию без уплаты финского автомобильного налога.

Особенности исчисления налога на прирост капитала и исчисления отчетного периода

Сбор на прирост капитала является еще одним видом основных пошлин, которые уплачиваются юридическими лицами. В отличие от сбора на прибыль, составной частью которого он является, сбор на прирост капитала имеет фиксированную ставку. Она равняется 20 процентам от чистой прибыли (без учета расходов), полученной по результатам отчетного периода.

Таким образом, мы вновь видим, что одним из моментов, который влияет на налоги Финляндии, является исчисление отчетного периода.

Применительно к финскому законодательству, отчетный период бывает двух типов:

1. Первичный;
2. Последующий.

Что касается первичного отчетного периода, то он может быть равен от 12 до 18 месяцев с момента постановки на специальный налоговый учет. В дальнейшем данный период будет составляет 12 месяцев, то есть 1 календарный год. Начинается отчетный период 1 января, а заканчивается, соответственно, 31 декабря.

По истечении отчетного периода как юридические, так и физические лица в определенный срок должны подать в налоговые органы декларацию о полученными ими доходах. После этого налоговый орган определяет базу и начисляет размер сборов, подлежащих оплате. При этом, впоследствии проведенные выплаты будут еще раз проверяться на соответствие налогооблагаемой базе, а сама база — на соответствие полученному доходу или прибыли (в зависимости от категории налогоплательщика).

Если по результатам проверки будет установлено, что размер выплаченных пошлин выше, чем он должен быть, излишки возвращаются налогоплательщику.

Если же выясняется, что сбор не был оплачен в полном объеме либо плательщик скрыл от налоговых органов какие-то дохода — ему начисляется так называемый остаточный вычет. Причем, его размер и правила исчисления зависят от того, имеются ли в действиях налогоплательщика признаки какого-либо налогового правонарушения. Так, если установлена обычная недоплата, то размер остаточного сбора будет равен не выплаченной сумме. Если же имеет место быть какое-то серьезное нарушение — помимо данной суммы, плательщику будут начислены еще и дополнительные штрафы, и пени.

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 — 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

Налогообложение иностранцев в Финляндии

Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций)

Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.

Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.

Другие налоги в Суоми

К числу самых распространенных налогов можно отнести:

• Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
• Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
• Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.

Средняя зарплата в Финляндии

По информации местного Статистического управления официальная средняя зарплата в Финляндии в 2018 году составляет 3418 евро в месяц до уплаты налогов. После вычета налоговых и социальных обязательств в распоряжении работника остается около 2500 евро. При этом женщины получают приблизительно на 17% меньше чем мужчины. В частном секторе финны зарабатывают 3483 евро, в государственных учреждениях на центральном уровне – 3784 евро, а на местном – 2993 евро.

Население Финляндии в 2018 году составляет чуть более 5,5 млн человек. Уровень безработицы колеблется в пределах 7–9%. Порядка 233 тысяч финнов не имеют работы, при этом количество занятых превышает 2,4 млн. Безработных молодых людей в возрасте от 15 до 24 лет около 88 тысяч человек. Самые высокие средние зарплаты в Финляндии зафиксированы в информационной и коммуникационной сфере – 4000 евро. Меньше всего получают работники в отрасли общественного питания и размещения – 2300 евро. Это с учетом того, что до 40% сотрудников заняты неполный рабочий день.

Даже в одной отрасли средние доходы в Финляндии очень отличаются. Все зависит от уровня квалификации специалиста. Финское статистическое управление указывает данные о средних зарплатах в стране отдельно для профессионалов, технического (вспомогательного) персонала и других групп специалистов.

hochusvalit.com

Налогообложение нерезидентов

Любой, кто прибыл в Финляндию и оставался там более 6 месяцев, становится, с точки зрения налогового администратора, резидентом. Доход резидентов по всему миру облагается финским налогом, поэтому различия между странами происхождения не существует. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из финских источников.

Идентификационный номер и налоговый номер

Лица, работающие в Финляндии в течение короткого периода, могут получить финское удостоверение личности в налоговой инспекции. Финская налоговая администрация имеет право вводить информацию в систему регистрации населения и распространять идентификационные коды совместно с местными регистрационными органами, если речь идет об иностранцах, которые прибывают на временный период, т.е. менее одного года для работы в Финляндии. Для ID требуется следующая информация, введенная в систему: полное имя, дата рождения, пол, место рождения, адрес, гражданство, родной язык и род занятий.

В связи с мерами по борьбе с теневой экономикой в ​​строительной отрасли в 2012 году был принят новый Закон, регулирующий обязательные налоговые номера и государственный реестр налоговых номеров. В настоящее время обязательные налоговые номера выдаются только рабочим строительной отрасли. Индивидуальный налоговый номер не указывает возраст, пол или дату рождения человека. Число не меняется, когда рабочий переходит на работу к другому работодателю или на другую строительную площадку.

Налог у источника для иностранных наемных работников со специальными знаниями

В соответствии с Законом о подоходном налоге с иностранных наемных работников со специальными знаниями (1995 г.) вместо государственного подоходного налога на заработанный доход и коммунального налога взимается удерживаемый налог в размере 35%. Налог у источника выплаты применяется к иностранным работникам при следующих условиях:

• физическое лицо становится резидентом Финляндии в начале периода занятости, к которому применяется Закон
• Денежная заработная плата за эту работу составляет не менее 5800 евро в месяц в течение всего периода занятости, к которому применяется Закон.
• его задачи требуют особого опыта
• он не является гражданином Финляндии и не проживал в Финляндии в течение пяти лет, предшествовавших году начала работы.

Налогоплательщиком считается иностранный специалист в течение максимум 48 месяцев с момента начала работы.

Официальные лица Евросоюза

Заработная плата или гранты, выплачиваемые органами Европейского Союза, такими как Европейское химическое агентство в Хельсинки, в Финляндии не облагаются налогом, и о них не нужно сообщать в налоговую администрацию Финляндии или в отдел социального обеспечения Финляндии, независимо от места жительства. Сотрудники органов Европейского Союза могут привезти автомобиль в Финляндию без уплаты финского автомобильного налога.

Подоходный налог для физических лиц

Основной сбор, который подлежит уплате физическими лицами, – подоходный налог. В соответствии с законом о подоходном налоге (Tuloverolaki 1535/1992, TVL), он включает государственный, муниципальный, а также церковный налоги.

Распространяются такие налоги в Финляндии на зарплату работающих, пенсии, стипендии, социальные выплаты и другие подобные доходы, которые считаются заработанными. Отдельно от них взыскивается налог на прирост капитала, то есть пассивные капитальные доходы, например, от ренты или сдачи имущества в аренду.

Все подоходные налоги в Суоми исчисляются по прогрессивной ставке: сколько процентов составляет подоходный налог в Финляндии, зависит от размера получаемого дохода и в 2021 году рассчитывается по таблице, приведенной ниже. Больше информации на налоговой администрации.

Налогооблагаемый доход в год, EUR	Налог в нижнем пределе, EUR	Налог на часть дохода, превышающего минимальный лимит,%
17 600-26 400	8	6
26 400-43 500	536	17.25
43 500-76 100	3 485.70	21.25
76 100-	10 413,25	31.25

Муниципалитеты устанавливают собственные ставки НДФЛ самостоятельно. Муниципальный размер подоходного налога в Финляндии колеблется в пределах от 17 до 22,5 %. Средняя ставка муниципального сбора – 19,86 %.

Узнать ставку, которая будет распространяться на конкретную заработную плату в 2021 году, можно . Все налогоплательщики получают от налоговой администрации экземпляры налоговых деклараций, которые уже предварительно заполнены. Их можно дополнить актуальной информацией или оспорить.

Капитальный доход или сбор на прирост капитала будет взыскиваться по базовой ставке 30 %, а если он превысит 30 тыс. евро – по ставке в 34 %.

Система налогообложения в Финляндии, применяемая к дивидендам, зависит от вида компании, которая их выплачивает, а также от получателя. В общих случаях 75 % полученных дивидендов облагаются подоходным налогом, 25 % – налогом на прирост капитала. Если сумма дивидендов превысит 150 тыс. евро в год, 15 % от них освобождается от налогообложения.

Основные статьи налогообложения

Давайте поговорим детальнее о том, что, сколько и как нужно платить? Переезд из России в Финляндию — не так уж сложно, хотите узнать подробнее?

Подоходный

Составляет 36% от дохода. Но, на конечный размер влияют:

• семейное положение;
• количество детей;
• площадь квартиры.

Сюда же включены сборы за медицинское страхование и церковный налог. Все платят подоходные, кроме малоимущих. Получения статуса малоимущего тоже процесс не самый простой.Иностранцы начинают его платить после 6 месяцев пребывания в стране.

На недвижимость

Не самый обычный способ начисления и уплаты — имейте это в виду, если собираетесь покупать дом или квартиру. Платится заранее — за 6 месяцев до заключения сделки. За квартиру — 2%, а дом — 4%.Ежегодно платится 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Арендодатель тоже платит налог — 30-32%. Теперь понятно, почему аренда стоит так дорого, кстати? Система образования Финляндии — читайте в моей прошлой статье.

А теперь хорошие новости! Если это ваша первая недвижимость — платить налог не нужно. Если вам от 18-40 лет, то вообще ничего не платите. Хорошие условия, да?

НДС

Платится каждый месяц. Заметьте, базовая ставка очень высокая — 24%!Всего существует 3 вида ставок:

• 24% — основная ставка;
• 4% — товары массового пользования, общественного питания;
• 10% — транспорт, средства массовой информации, лекарства.

Транспортный

Платится один раз, во время регистрации. Облагаются:

• произведенные или ввезенные;
• подержанные иностранного производства.

На прибыль юридических лиц

Все компании, вне зависимости от формы, платят налоги. Начисляется на прибыль компании.Тут действует налоговый нейтралитет — платят все. Индивидуальные предприниматели тоже обязаны платить налог на доходы компании. Из доходов вычитаются расходы — это налоговая база. Остальное идет уже в прибыль предпринимателя.

Акционеры платят по ставке 20%. Выплаченные дивиденды акционерных обществ тоже облагаются налогом.Для товариществ идет начисление по следующей схеме — сначала распределяется прибыль между собственниками, а потом каждый платит налог, как с заработка. Легко ли построить каркасный дом?

Как видите, система не самая простая. Думаю, уже через пару лет жизни в Суоми вы научитесь мастерски управляться с декларациями. Что же, хочу пожелать удачи всем, кто собирается переезжать в эту интересную страну. Остались вопросы? Смело задавайте — вместе найдем ответы.

С вами была я, Наталья Глухова, удачного дня!

Подоходный налог в Финляндии для физических лиц или налог на прибыль для организаций

Подоходный налог в Финляндии, а также сбор на прибыль предприятий и учреждений — это основные налоги Финляндии для физических лиц и для юридических лиц. Их величина и правила исчисления сформировались уже давно, и в 2017 году они не притерпели никаких изменений.

Налог на прибыль для юридических лиц — 20% в казну государства!

Сбор на прибыль подлежит выплате всеми организациями и предприятиями, относящимися к юрисдикции Финляндии. Установить, находится ли конкретная компания под юрисдикцией, весьма просто — нужно установить местонахождение ее головного офиса или филиала (при наличии такового). Если юридически адресом значится населенный пункт, расположенный в Финляндии либо предприятие, фактически осуществляет здесь деятельность — оно является резидентом Финляндии и должно отчислять сборы в ее бюджет. Размер сбора на прибыль таких организаций является фиксированным и составляет 20 процентов от прибыли, полученной по результатам предыдущего отчетного периода (о продолжительности данного периоды мы поговорим чуть позднее). Никаких исключений здесь нет.

Налоги в Финляндии для физических лиц не фиксированный!

Налоги в Финляндии для физических лиц —  уплачиваться гражданами. Подоходный налог и в Финляндии. Его величина не является фиксированной — это как раз особенность прогрессивной системы налогообложения.

Все налоги в Финляндии для физических лиц делятся на резидентов и нерезидентов. Исходя из этого принципа, и определяются особенности налогообложения.

Какой налог положен резидентам страны?

Резидентом является физическое лицо, которое находится на ее территории и осуществляет какую-либо трудовую деятельность или получает пособия, социальные выплаты и т.д. на протяжении 6 месяцев в течение календарного года. Для такого лица налоговая ставка подоходного сбора прямо зависит от уровня его доходов. Границы налоговой ставки зафиксированы и составляют от 6 до 31,75 процентов от полученных доходов. При этом, для исчисления налоговой базы берется только доход самого плательщика. Ни родственники, ни члены семьи в этом плане не играют никакой роли.

Читайте подробнее, “Как получить гражданство в Финляндии”

Налог для нерезидентов страны (физическое лицо)

Если физическое лицо работает в компании, находящейся под юрисдикцией Финляндии либо находится на территории данного государства менее 6 месяцев, он является нерезидентом. Однако, данный статус не освобождает его от выплаты сборов в финский бюджет. Для него все также основным является подоходный сбор, а его ставка составляет 30 процентов от дохода.

Возвращаясь к сбору на прибыль организаций, необходимо отметить, что даже при постоянной ставке его размер можно уменьшить

Сделать это достаточно просто, предоставив сведения о расходах по амортизации оборудования, а также прочих расходах, которые имеют важное для организации значения

Подоходный налог в Финляндии, уплачиваетя физическими лицами, но его непосредственным плательщиком является работодатель либо иной налоговый агент.

Читайте подробнее, “Как получить вид на жительство в Финляндии;

Здесь налоги Финляндии ничем не отличаются от российских. При получении расчетного листка работник видит из его содержания, был ли удержан и перечислен соответствующий сбор. Если по какой-то причине работодатель не удержал сбор с работника, его ждет определенное наказание (правда, его назначение находится в компетенции трудового, а не налогового права). Что касается работника, то он должен самостоятельно в таком случае рассчитать и перечислить этот сбор. В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

Если не платить налог в Финляндии?

Если подоходный налог в Финляндии для физических лиц не отчисляется, при отсутствии подобных действий со стороны работодателя, то его ждет начисление пеней и штрафов. размер, как и налогооблагаемая база, определяется индивидуально и зависит от суммы полученного дохода. Чисто теоретически за сокрытие сборов предусмотрена и уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 4 лет. Однако, данное наказание больше касается руководства юридических лиц и назначается, как правило, за неуплату сбора на прибыль, если его размер является слишком большим. Впрочем, современная государственная политика в стране направлена на гуманизацию уголовного наказания, поэтому даже за серьезные нарушения, как правило, следуют крупные штрафные санкции, а не карательные меры.

Налог на недвижимость

Особенностью налога на недвижимость в Финляндии является тот факт, что на протяжении 6 месяцев до регистрации сделки, покупатель недвижимости должен заплатить налог в размере 2% при покупке квартиры и 4% при покупке дома. В случае, если по истечении данного срока налог не уплачен покупателем, то размер ставки может вырасти в несколько раз.

Еще одной особенностью является освобождение от уплаты налога в случае, если возраст покупателя составляет от 18 до 40 лет, а также, если это его первая покупка недвижимости.

Далее ежегодно уплачивается налог в размере от 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Стоит отметить, что прибыль от аренды недвижимости облагается в размере 30-32%.