Налоги во франции 2021

Декларирование доходов и сроки уплаты

Французский налоговый резидент обязан не только сам рассчитать, сколько он перечислит в бюджет страны, но и подать отчетность о полученных доходах, понесенных расходах, положенных вычетах и льготах. Для русского налогоплательщика, не зарегистрированного как коммерческая единица, эта практика непривычна.

Для французов подача деклараций – это возможность заявить о желании получить возмещение части уже перечисленных налогов и снизить сумму социальных взносов.

Способы предоставления декларации юридических и физических лиц несколько отличаются.

• Налог на прибыль компаний. Годовая отчетность для компаний, финансовый год которых заканчивается 31 декабря, подается до 1 мая следующего года включительно. Оплачивается ежеквартально авансом, по 25 % от суммы налога на прибыль за прошлый период (15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря). Окончательный расчет – до 15 мая следующего года.
• Декларация о доходах физлица. Начало периода отчетности – 10 апреля года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок подачи зависит от региона проживания и способа подачи отчета. Бумажные экземпляры подаются до 16 мая включительно. Самый поздний срок предоставления электронного варианта – 4 июня. Оплатить обязательства без штрафа или получить возврат можно до той даты, которая указана в подтверждающем письме из фискальной службы. Если перечисление производится через онлайн-сервис оплаты, то срок продлевается на 5 дней.

Передать готовые отчеты предприятия можно лично или дистанционно через электронный .

Для частных лиц действует правило первой декларации: ее нужно заполнить и отправить в налоговое ведомство на бумаге. Далее есть возможность ежегодно отчитываться через .

Доходы, освобождаемые от налогообложения

В НК в статье 217 перечислены случаи, когда подоходный налог с доходов не взимается. В данной статье подробно описаны виды доходов и категории граждан, освобождаемые от удержаний НДФЛ
. В частности, к ним относятся:

Государственные пособия, в том числе пособия безработным, по беременности и родам

Обратите внимание: выплаты по по уходу за больным членом семьи и по временной нетрудоспособности налогом на доходы облагаются в общем порядке.
Стипендии.
Все виды пенсий и социальных доплат, назначаемых в порядке действующего законодательства.
Материальная помощь в сумме до 4000 рублей в год. Сумма, превышающая данный предел облагается НДФЛ.

Различные виды компенсаций в пределах норм по действующему законодательству

Это командировочные и суточные расходы, компенсации за бесплатное питание и проживание отдельным категориям работников. Но при увольнении работника с начислений за неиспользованный отпуск необходимо удержать НДФЛ.
Алименты, получаемые на основании .
Перечень этой статьи содержит 55 пунктов, и все они отражают конкретные условия и виды доходов, с которых не начисляют НДФЛ. Подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается на таких же основаниях, как и с более высоких доходов работников.

С налогом на доходы физических лиц (сокр. НДФЛ) или подоходным налогом знаком каждый трудоустроенный человек, поскольку это основной и обязательный налог на заработную плату. Подоходный налог рассчитывается следующим образом:

1. Суммируются все доходы, к окладу прибавляются различные премии, поощрения и другие выплаты.
2. Из полученной суммы вычитаются официальные расходы.
3. Из полученного итога берется 13 или 30%.

Какой процент следует применить, зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом. Налоговый резидент – это человек, который пробыл в РФ 183 дня за последний год. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов 30%. На государственные пособия, материальную помощь, вознаграждения за донорскую кровь, алименты, пенсии, стипендии и другие компенсации подоходный налог не налагается.

Прежде чем рассчитывать размер НДФЛ необходимо осуществить налоговый вычет, который представляет собой положенную по закону льготу. Налоговые вычеты составляют 3000, 1400 и 500 рублей. Одна из этих сумм в зависимости от категории лица вычитается, затем налог рассчитывается из полученного остатка. Например, доход женщины составляет 10 000 рублей, она как мать несовершеннолетнего ребенка имеет льготу 1 400 рублей. НДФЛ будет взиматься из расчета 10000-1400=8600 рублей.

Каждый гражданин может ежемесячно пользоваться стандартными социальными льготами, имущественный вычет в случае продажи жилья или уплаты процентов по ипотеке предоставляется единожды. Стандартный вычет предоставляется, когда доход меньше 20 тысяч рублей, на детей – пока доход меньше 289 тысяч. Социальный вычет часто берется на обучение или лечение. Подробную информацию о налоговых вычетах можно найти в статье Налогового кодекса №218.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий вычетов, учитываться будет максимальная сумма. В случае отпуска или болезни работника подоходный налог рассчитывается по среднему заработку. Сотрудники, которые трудятся по договору подряда, также обязаны платить налог. Вычет алиментов производят после вычета подоходного налога.

НДФЛ взимается с любой зарплаты, в том числе и с минимальной. Если за расчетный период работник был в отпуске или на больничном, подоходный налог начисляется из среднего заработка. Суммируется весь доход за расчетный период, затем делится на количество дней в периоде, полученный итог умножается на количество отработанных человеком дней. С итоговой суммы и будет рассчитываться НДФЛ

При подсчете зарплаты и НДФЛ принимаются во внимание пенсионные, медицинские, страховые взносы и плата в Фонд соцстрахования

Минимальная и средняя зарплата во франции

Французская Республика – это благополучное европейское государство с давней историей и традициями, высоким качеством жизни и стабильной экономикой.

Вопросы, связанные с повышением уровня занятости, справедливой зарплатой и равными условиями труда для каждого работника всегда были приоритетными дня местных властей.

После президентских и парламентских выборов 2017 года эта тема стала еще актуальней.

Найти работу во Франции мечтают тысячи трудовых мигрантов, включая россиян, украинцев и других выходцев из постсоветских стран. Кроме того, французские зарплаты привлекают немало специалистов из вполне благополучных стран Евросоюза. Многие зарубежные предприниматели успешно ведут бизнес во Франции, а иностранные студенты получают качественное образование в престижных французских вузах.

Одним из главных препятствий для развития рынка труда Франции считается безработица, которая в 2020 году составляет 8–10%. К примеру, в Германии и Великобритании этот показатель не превышает 4–5%. В течение нескольких лет французское правительство пытается провести ряд трудовых реформ, в том числе, направленных на создание рабочих мест.

Но эффективность вводимых мер вызывает сомнение у местных профсоюзов, что в итоге приводит к множеству забастовок и демонстраций. Далее, узнаем какая минимальная и средняя зарплата во Франции в 2020 году, обозначим ставки налогов и уровень оплаты труда по профессиям.

Средняя зарплата во Франции

Средняя оплата труда во Франции не регулируется на государственном уровне. Оптимальный размер вознаграждения устанавливается посредством переговоров между работником и работодателем, после чего фиксируется в трудовом контракте. Учитываются минимальные ставки по стране, работа в сверхурочное время, различные бонусы и надбавки.

Кроме того, на доход специалиста влияет образование, опыт и квалификация. Многое зависит от отрасли экономики, профессии, возможностей компании и региона.

Например, работа в Париже обеспечит более высокий оклад, чем во многих других городах, около 2500 евро чистыми. В целом средняя зарплата во Франции в 2020 году составляет 3 085 евро в месяц.

После уплаты налоговых и социальных взносов остается в районе 2 400 евро.

Самые высокооплачиваемые профессии во Франции связаны с областью управления. Ежемесячные оклады членов советов директоров крупных компаний могут доходить до 20000 евро.

Для сравнения обычные работники туристической отрасли и сферы услуг зарабатывают до 2000 евро.

Кстати, французские полицейские в среднем получают более 6000 евро в месяц, что является одним из самых высоких показателей в Европе.

ПРОФЕССИЯ	ЕВРО В МЕСЯЦ
Практикующий врач	9 800
Управляющий компанией	9 600
Брокер	9 500
Государственный служащий	8 500
Пилот воздушного транспорта	7 300
Финансовый консультант	6 250
Адвокат	6 100
Полицейский	6 000
Бухгалтер	3 500
Инженер	3 400
Строитель	3 300
Программист	3 250
Научный сотрудник	2 750
Переводчик	2 500
Неквалифицированные работники	до 2 000

Налоги с зарплаты во Франции

Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. То есть чем выше зарплата, тем большую сумму придется отдать в пользу государства. Минимальная сумма годового дохода, которая не подлежит налогообложению составляет 10 064 евро. С оставшейся части взимаются налоги по ставке от 14 до 45%. Поэтому реальна сумма подоходного налога становится меньше.

Кроме того, налоги с зарплаты во Франции снижаются за счет детей, находящихся на иждивении, а также в законодательстве предусмотрены ряд льгот для лиц с низким уровнем дохода.

Годовой доход (евро)	Ставка налога (%)
До 10 064
От 10 065 до 27 794	14
От 27 795 до 74 517	30
От 74 518 до 157 806	41
Более 156 807	45

Пример. Работник получает зарплату во Франции равную 25 000 евро в год. Из этой суммы вычитается не облагаемая налогом сумма 10 064 евро. Затем с остатка в 15 193 евро берется 14%. В итоге налог с зарплаты равен 2 091,04 евро. То есть фактически ставка подоходного налога снижается до 8,4%.

В целом за счет всевозможных льгот и субсидий около половины жителей Франции вообще не платят подоходный налог, а ставка 45% применяется к менее чем 1% граждан.

Налоги для юридических лиц

Прямые, косвенные сборы взимаются с коммерческих организаций, частных предпринимателей. По законодательству начисляемые денежные средства направлены на развитие экономики страны, улучшение качества жизни населения.

Налог на общество

Сбор взыскивается с компаний организационной формы SA, SARL. Величина выплат для представителей малого и среднего бизнеса зависит от товарооборота за отчетный период. Отчисления поступают для развития социальной, экономической инфраструктуры Франции.

Налог на прибыль

Фискальный сбор взыскивается с коммерческих, государственных компаний, корпораций, акционерных ассоциаций, индивидуальных предпринимателей. Стандартная налоговая ставка составляет 33,33% от чистого дохода. Ставка в 50% начисляется нефтяным и газовым компаниям. Налоги во Франции могут быть снижены от 10% до 24% для инвестиционных предприятий и сельскохозяйственных кооперативов. Ели коммерческая организация несет убытки, допустимо предоставление льгот по начислению суммы сбора в течение 5 лет. От уплаты сбора освобождены юридические лица, занимающиеся производством и реализацией энергосберегающего оборудования, научно-исследовательской деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

НДС во Франции – сбор, включенный в итоговую стоимость товаров и услуг. В стране существует стандартный налог в 18,6%. Дополнительные ставки:

• 22% – предметы роскоши, автомобили, табачные изделия, алкоголь;
• 7% – книги;
• 5,5% – питание, сельскохозяйственная продукция, лекарственные препараты, недвижимость, транспорт.

Налог на заработную плату

Работодатель самостоятельно высчитывает сумму обязательных взносов с доходов сотрудников. Ежемесячно с зарплаты взимается 15,5% для медицинского, социального, пенсионного страхования. НДФЛ рассчитывается после вычета взносов.

Профессиональный налог

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без получения платы за работу, обязаны делать фискальные сборы. К таким категориям граждан относят писателей, художников, артистов, независимых журналистов, таксистов. Сумма налога зависит от расходов на аренду помещения для бизнеса, зарплату сотрудникам и итоговой прибыли. Конечная величина умножается на ставку, предусмотренную муниципалитетом. Во Франции установлен максимальный размер профессионального налога – не более 3,5% от созданной плательщиком добавленной стоимости, которая определяется на разницу между доходами и расходами.

По безработице

Государственная система страхования по безработице основывается не на государственных гарантиях, а на коллективных соглашениях компаний-работодателей и наемных сотрудников. За осуществлением выплат следят несколько структур:

UNEDIC. Структура отвечает за управление и контроль государственной системы страхования безработицы, а также за некоторые финансовые вопросы. Организация также в ответе за реабилитацию и переквалификацию рабочих.
POLE-EMPLO. В зоне ответственности этой структуры управление страховыми счетами и выплаты по ним. Эта же организация помогает найти работу и выдает выплаты по безработице. Кстати, образовалась структура в 2009 году.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

• корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
• НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
• сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
• сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
• налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
• транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Период	Ставка для годовой прибыли до 500 000 евро, %	Ставка для предприятий, заработавших более 500 000 евро за год, %
2018	28	33.33
2019	28	31
2020	28
2021	26.5
2022	25

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % – для продажи алкоголя на разлив на Корсике;
• 8,5 % – для любых операций на островах Гваделупа, Мартиника, Реюньон.

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в .

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

• сбор на развитие бизнеса (CVAE) – назначается местными властями и уплачивается организациями и ИП по месту ведения деятельности, максимальная ставка составляет 1,5 % для субъектов с оборотом 50 млн евро и более;
• земельный налог и коммерческую недвижимость (CFE) – тарифы на владение или передачу в аренду строений, незавершенных сооружений и участков земли под ними устанавливаются местными властями.

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в .

Общие налоги

Общими для предприятия и простых граждан можно считать косвенные налоги на потребление: НДС и акцизы. И, хотя обязанность по их перечислению в бюджет и отчетности лежит на субъектах предпринимательства, фактическим плательщиков этих сборов в составе конечной стоимости является все же потребитель.

Кроме того, на равных условиях организациями и физлицами уплачиваются:

• налог на операции с недвижимостью – при продаже собственности в бюджет перечисляется 2-8 % от стоимости;
• сбор за транзакции с ценными бумагами на сумму 300 000 евро – 16 % от выручки;
• налог при продаже движимого имущества – 7,5 % при продаже движимого предмета или ювелирных украшений;
• взносы с продажи предметов искусства – 4,5 %, если сделка заключена на сумму 20 000 евро и более;
• налог на недвижимость и земельные участки – местный налог, установленный для всех типов недвижимого имущества и приравненных к ним объектов. Базой обложения является кадастровая стоимость, а ставки утверждаются на местном уровне.

Принципы исчисления обязательств

Особенностью взимания подоходного налога во Франции можно считать то, что процентная ставка устанавливается исходя из суммарного дохода всех членов домохозяйства. В состав семьи входят:

• супруги, состоящие в официальном браке;
• несамостоятельные дети (несовершеннолетними они считаются до 21 года, но получающие образование в колледже или университете сохраняют статус зависимых до 25 лет);
• нетрудоспособные иждивенцы (вне зависимости от родства), имеющие удостоверение об установлении инвалидности.

В чистом виде база для применения ставки НДФЛ определяется путем деления доходов всех членов семьи на коэффициент налогового участия: по 1 – на каждого супруга, по 0,5 – на первого и второго ребенка, по 1 – на третьего и последующих детей. Каждый иждивенец и член семьи с инвалидностью добавляет к суммарному коэффициенту по 0,5 балла.

Это означает, что семья с двумя детьми должна разделить свой годовой доход на 3 и уплатить налог на доходы по более низкой ставке. Рассчитать сумму НДФЛ исходя из конкретной ситуации можно с помощью на сайте Главного налогового управления Франции – .

Широко распространены также случаи, когда предприятия или профессионалы, не работающие по найму, объединяют усилия для выполнения совместной работы, образуя товарищества. В таком случае налогообложение во Франции предусматривает, что при расчете прибыли учитывают расходы всех участников, но только если они связаны с целью создания партнерства.

По той же схеме исчисляется НДС, но только в отношении облагаемых операций, совершаемых на пользу общей бизнес-задачи. Чистая прибыль от деятельности не облагается налогом до ее распределения в соответствии с партнерским договором.

Налоги при владении недвижимостью

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание (la taxe d’habitation).

Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года — либо его владельцем, либо арендатором.

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», — говорит Лара Парэнан.

По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.

Ставки нотариального сбора
По данным Credit Suisse

До 800
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Более 10 000	1,5

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

Налогообложение зарплат

В трудовых контрактах и статистических сводках принято отражать размер зарплаты до обложения налогами и соцвзносами. Как и во многих странах Европы, во Франции в фокус обложения подоходным налогом (Impôt sur le Revenu) попадает не отдельное лицо, а семья. Это означает, что доходы супругов суммируются, чтобы по итогам года высчитать обязательство к уплате в бюджет либо получить налоговый вычет.

Уменьшение базы обложения подоходным налогом происходит, если в семье есть дети, нетрудоспособные иждивенцы, если человек участвует в одном из планов дополнительного страхования (пенсионного, социального или медицинского) либо выплачивает взносы по ипотеке.

В зависимости от величины откорректированной суммы ставка НДФЛ будет расти в соответствии с прогрессивной шкалой:

• 0 % – для всех доходов до 9 964 евро за год;
• 14 % – для суммы не выше 27 519 евро/год;
• 30 % – если годовая зарплата не превысит 73 779 евро;
• 41 % – для суммарного заработка не выше 156 244 евро за год;
• 45 % – для всех, кто за год превысил отметку в 156 244 евро.

Примерное представление о том, какая зарплата во Франции выплачивается на руки, можно получить, если воспользоваться онлайн-симулятором обязательств по подоходному налогу.

Взносы на социальное страхование представлены сразу несколькими видами платежей, которые взимаются не со всей зарплаты, а только из части, не превышающей установленный предел (в 2019 году это 3 377 евро в месяц):

• общий социальный вклад (CSG) – 9,2 %;
• сбор на погашение социального долга (CRDS) – 0,5 % от дохода;
• вклад на обязательное страхование от старости – 6,9 % платит работник и 8,55 % – работодатель.

Поскольку в трудовом контракте принято отражать сумму зарплаты до ее обложения соцвзносами, в том числе за счет работодателя, и до удержания подоходного налога, работнику не всегда сразу понятно, сколько же он получит на руки. Помочь с подсчетами предназначен симулятор зарплаты на сайте Service-public.fr

Льготы и вычеты

Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.

Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей. 

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Есть другие вопросы по французской юрисдикции или необходима помощь по открытию, развитию, расширению бизнеса во Франции? Задавайте их нашим специалистам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Как облагаются дивиденды, направленные бенефициару России из Франции?

Согласно Конвенции между РФ и Францией, 5% налога на дивиденды платят компании с инвестициями в готовый бизнес минимум 500 000 EUR, а также предприятия-резиденты России с общей системой налогообложения. Если такая компания отчисляет налог на прибыль на общих основаниях, она освобождена от 5% по дивидендам. 10% налога уплачивают субъекты коммерческой деятельности, если выполняется одно из перечисленных выше условий, все остальные юр и физ лица перечисляют 15%. В то же время положения СИДН между Францией и РФ позволяют избежать двойной уплаты налогов при наличии подтверждающих документов об их перечислении у источника (как правило, во Франции с направлением в РФ).

Как снизить ставку по французским дивидендам получателю России?

Минимальная налоговая ставка на дивиденды, получаемые бенефициаром России от источника доходов во Франции, устанавливается при пользовании положений СИДН о прямом инвестировании. В то же время российское налоговое законодательство не располагает пунктами о прямых инвестициях, а минимальный допустимый размер достаточно низкий – примерно 77 000 EUR. Вместе с тем СИДН гласит о компаниях, работающих в режиме общего права, но детальных объяснений по данному режиму нет ни во Франции, ни в России. По факту понятие можно отнести к общему режиму налогообложения, исходом будет полная уплата корпоративного налога во Франции.  

Как влияет СИДН на налогообложение французских дивидендов?

Положения СИДН, заключенного между Россией и Францией, свидетельствует об уменьшенной ставке налога на дивиденды, получаемые от дочерних и материнских компаний. Но официальная трактовка не свидетельствует о согласованных ставках 5% и 1%, что вынуждает налоговые службы РФ не учитывать положение соглашения. С другой стороны, налоговики России могут не облагать компании налогом на дивиденды у российского источника, если присутствует документальное подтверждение уплаты такого налога на территории Франции. На практике данное решение реализуется достаточно редко, а положения СИДН требуют доработки (в данный момент актуальны штрафы за неоплату 5% налога на дивиденды, полученные компаниями Франции).  

Жизнь во франции

Франция – это страна с увлекательной историей и культурой, превосходным климатом и природой, сильной экономикой и развитой демократией.

По многочисленным отзывам туристов, Париж является самым красивым городом мира, полюбоваться которым ежегодно приезжают около 30 млн человек.

А сотни тысяч иностранцев из разных уголков планеты мечтают лицезреть Эйфелеву башню и гулять по Елисейским полям каждый день.

По официальным данным Всемирной туристской организации ООН (UNWTO), Франция – это самая посещаемая страна мира. В прошлом году поток туристов практически достиг 90 млн человек. Далее, поговорим подробнее о ценах, налогах, востребованных профессиях, зарплатах, высшем образовании, медицине, а также плюсах и минусах жизни во Франции в 2018 году.

Плюсы и минусы жизни во Франции

Население Франции составляет чуть более 65 млн человек. По последним подсчетам, около 85% жителей имеют европейское (белое) происхождение, 3,5 % темнокожие и 1,5% азиаты.

Французы являются одной из наименее религиозных наций, до 40% граждан не отдают предпочтение какой-либо вере. Кстати, официальная перепись населения по расовому и этническому признаку в этой стране запрещена.

Выделим положительные и отрицательные стороны от проживания во Франции.

Плюсы жизни во Франции

• Во Франции комфортный для жизни климат, множество памятников архитектуры, галерей и музеев с мировыми шедеврами искусства. Здесь можно найти развлечения на любой вкус, включая посещение масштабных спортивных мероприятий, отдых на ухоженном морском побережье или роскошном горнолыжном курорте.
• Французская кухня одна из самых изысканных в мире. Чего только стоят более 350 видов сыров и несчетное количество вин из 17 регионов страны. Качество местных продуктов питания подтверждается специальной системой сертификации, которая существует с далекого 1411 года.
• В Западной Европе расположено не так уж много стран с бесплатным высшим образованием. Франция одна из них. Причем иностранные студенты имеют равные права при поступлении наряду с французами.
• Во Франции доступная, современная и эффективная медицина.
• Крупная развитая экономика и высокий покупательский спрос позволяют эффективно вести бизнес во Франции и строить успешную профессиональную карьеру. Официальная рабочая неделя длится 35 часов, работникам гарантируется ежегодный 30-дневный отпуск и множество льгот.
• Франция – это хороший пример соблюдения европейских ценностей, включая гарантию прав человека и свободу слова.
• Отличная инфраструктура и сеть общественного транспорта.

Минусы жизни во Франции

Бюрократия в правительственных учреждениях, включая огромные очереди и множество бланков для заполнения.
Для интеграции в местное общество жизненно важно выучить французский язык.
Большинство магазинов ежедневно закрываются с 18:00 до 19:00, а также не работают в обеденный перерыв и в воскресенье.
Многие французские дома и квартиры, выставляемые на продажу или долгосрочную аренду, очень старые и нуждаются в ремонте.
По оценкам экспертов в области сравнения цен, Франция является одной из самых дорогих стран мира.

Цены и стоимость жизни во Франции

Франция славится своим стабильным рынком недвижимости, в том числе в наиболее привлекательных местах – в Париже и на Французской Ривьере. В среднем по стране цены на квартиры (один квадратный метр) в центре города составляют 5,4 тысячи евро, а в отдалении 3,5 тысячи. Аренда обходится где-то в 950–1250 евро в месяц и 550–700 евро соответственно.

Стоимость жизни во Франции во многом зависит от региона и потребностей/возможностей конкретного человека.

Отметим, что согласно результатам исследования авторитетного издания Economist Intelligence Unit (EIU) Worldwide Cost of Living, в 2018 году Париж занимает второе место в списке самых дорогих городов мира после Сингапура, а в Европе удерживает лидирующую позицию, опережая швейцарские Цюрих и Женеву.

Цены во Франции в 2018 году

• Хлеб (500 гр) – 1,36 евро
• Молоко (1 литр) – 0,96 евро
• Яйца (12 шт.) – 2,53 евро
• Куриная грудка (1 кг) – 9,87 евро
• Картофель (1 кг) – 1,49 евро
• Французский сыр (1 кг) – 14,81 евро
• Бананы (1 кг) – 1,87 евро
• Яблоки (1 кг) – 2,27 евро
• Бензин (1 литр) – 1,35 евро
• Такси (1 км) – 1,84 евро
• Проезд в общественном транспорте – 1,60 евро
• Проездной билет на месяц – 60 евро
• Коммунальные услуги (85 м. кв.) – 135,15 евро в месяц
• Мобильная связь (минута) – 0,20 евро
• Интернет – 27,36 евро в месяц

Примечание. Выше указаны усредненные ценовые показатели, собранные в разных городах Франции.